اقتراح مجلس النواب من شأنه أن يضع تداولات العملات المشفرة تحت قيود بيع الغسيل
أصدر رئيس ميزانية مجلس النواب جودي أرينجتون (الجمهوري عن ولاية تكساس) في 17 يونيو بيانًا صحفيًا يسلط الضوء على قانون الموارد البشرية 9172، "تطبيق قواعد مكافحة إساءة استخدام الضرائب الحالية على قانون الأصول الرقمية". تم تقديم مشروع القانون إلى مجلس النواب في 8 يونيو وأحيل إلى لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب، التي تشرف على السياسة الضريبية الفيدرالية وتدابير الإيرادات. سيطبق التشريع قواعد البيع المغسول والبيع البناء على الأصول الرقمية.
يمكن أن يفقد مستثمرو العملات المشفرة ميزة ضريبية مرتبطة بحصاد الخسائر، وهي استراتيجية للتخطيط الضريبي يقوم فيها المستثمرون ببيع الأصول بخسارة لتعويض المكاسب الخاضعة للضريبة وخفض فاتورتهم الضريبية. تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الأصول الرقمية باعتبارها ممتلكات لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، مما يترك العديد من تداولات العملات المشفرة خارج قواعد بيع الأوراق المالية المكتوبة للأسهم والأوراق المالية. تسمح القواعد الحالية عمومًا للمستثمرين بالمطالبة بخسائر معينة حتى لو عادوا سريعًا إلى مركز مماثل.
"يجب أن تقود أمريكا العالم في مجال ابتكار الأصول الرقمية، ولكن لا ينبغي أن يأتي هذا الابتكار بمعاملة تفضيلية في قانون الضرائب. وقال أرينجتون: "اليوم، الأصول الرقمية معفاة من قواعد مكافحة إساءة الاستخدام التي تنطبق على الأصول الاستثمارية الأخرى، مما يخلق ثغرات تقوض التكافؤ والمعاملة المتساوية بموجب القانون".
"إن تطبيق قواعد مكافحة إساءة استخدام الضرائب الحالية على الأصول الرقمية يعمل على إغلاق هذه الثغرات من خلال تطبيق نفس الضمانات المنطقية التي تنطبق بالفعل على الأصول المالية التقليدية المماثلة، مما يوفر قدرًا أكبر من اليقين لدافعي الضرائب ويدعم النمو المستمر لاقتصاد الأصول الرقمية في أمريكا."
ومن شأن التشريع إجراء عدة تغييرات على القواعد الضريبية الحالية. تم العثور على أحد أهم الأحكام في القسم 2، والذي من شأنه أن يغير قانون البيع عن طريق استبدال عبارة "الأسهم أو الأوراق المالية" بعبارة "الأصول المحددة". وستشمل هذه الفئة الجديدة الأسهم والأوراق المالية والأصول الرقمية، باستثناء العملات المستقرة المؤهلة بالدولار الأمريكي. ومن شأن هذا التغيير بشكل عام أن يمنع عمليات إعادة الشراء السريعة التي تحافظ على نفس وضع السوق بعد البيع بخسارة ضريبية.
سيحتاج المستثمرون إلى مراقبة نفس نافذة الـ 30 يومًا المستخدمة في الأسواق التقليدية. ويمكن إنكار الخسارة عندما يبيع دافع الضرائب أصلا مغطى ويدخل في مركز مماثل إلى حد كبير في غضون 30 يوما قبل أو بعد المعاملة. كما يقدم مشروع القانون معاملة مماثلة لبعض عقود البيع القصيرة والعقود الآجلة.
العملات المستقرة والستاكينج والتعدين تحصل على معاملة مختلفة
ستظل العملات المستقرة المؤهلة بالدولار الأمريكي خارج نطاق تعريف البيع المغسول في الفاتورة. يحمي الاقتراح أيضًا الأصول الرقمية التي يتم تلقيها من خلال أنشطة التحقق من الصحة، بما في ذلك التوقيع المساحي والتعدين والأعمال المماثلة المستخدمة لدعم معاملات الأصول الرقمية. من شأن هذه الاستثناءات أن تحد من مدى توسيع مبيعات الغسيل.
تتلقى الأصول المُرمزة والمغلفة معاملة منفصلة في الفاتورة. يمكن التعامل مع الأصول الرقمية المرمزة، أو بعض الأصول الرقمية المغلفة، على أنها مماثلة إلى حد كبير لمخزون أو أوراق مالية أو أصول رقمية مكافئة اقتصاديًا. تستهدف هذه اللغة الصفقات التي تعيد خلق نفس التعرض الاقتصادي من خلال شكل رقمي مختلف.
قال رئيس لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب جيسون سميث (R-MO): "لا ينبغي للجهات الفاعلة السيئة أن تكون قادرة على التلاعب بالنظام والتهرب من قواعد مكافحة إساءة الاستخدام طويلة الأمد من خلال الانتقال من الأصول المالية التقليدية إلى الأصول الرقمية". وأكد:
"وضع الكونجرس قواعد لمكافحة إساءة الاستخدام مثل البيع المغسول وأحكام البيع البناءة لسد الثغرات وحماية سلامة نظامنا الضريبي. ومع ذلك، نظرًا لأنه تم إنشاء هذه القواعد قبل وجود الأصول الرقمية، فقد ظهرت فجوة تنظيمية استغلها بعض الأفراد."
وسيوسع مشروع القانون أيضًا قواعد البيع البناءة لتشمل الأصول الرقمية، باستثناء العملات المستقرة المؤهلة بالدولار الأمريكي. تنطبق قواعد البيع البناءة بشكل عام عندما يستخدم المستثمرون معاملات معينة لتأمين مكاسب الاستثمار بشكل فعال دون بيع الأصل والاعتراف بالدخل الخاضع للضريبة. سيضيف HR 9172 الأصول الرقمية إلى هذا الإطار ويتضمن لغة تغطي الأصول الرقمية المتداولة على نطاق واسع.
يُعرّف الاقتراح "الأصل الرقمي المتداول على نطاق واسع" بأنه الأصل الذي يتم تداوله بشكل نشط في البورصة ويلبي متطلبات معينة من حيث الحجم والملكية. وبشكل عام، يجب أن تزيد قيمة الأصل السوقية عن 500 مليون دولار خلال العام السابق، ولا يجوز لدافعي الضرائب والأطراف ذات العلاقة أن يمتلكوا أكثر من 10% منه. وسيتم تعديل عتبة 500 مليون دولار لتناسب التضخم بعد عام 2027.
لا ينشئ HR 9172 معدل ضريبة تشفير جديد. إنه يغير كيفية تطبيق قواعد مكافحة إساءة الاستخدام الحالية على الأصول الرقمية، مع تغييرات البيع المغسول التي تغطي التصرفات بعد تقديم مشروع القانون وتغييرات البيع البناءة التي تغطي المبيعات البناءة بعد ذلك التاريخ.