Предложение Палаты представителей приведет к тому, что криптовалютные сделки будут подпадать под ограничения на продажу
Председатель бюджета Палаты представителей Джоди Аррингтон (республиканец от Техаса) 17 июня выпустил пресс-релиз, в котором освещается HR 9172, «Применение существующих налоговых правил по борьбе со злоупотреблениями к Закону о цифровых активах». Законопроект был внесен в Палату представителей 8 июня и передан в Бюджетный комитет Палаты представителей, который курирует федеральную налоговую политику и меры по сбору доходов. Законодательство будет применять правила «фиктивной продажи» и «конструктивной продажи» к цифровым активам.
Криптоинвесторы могут потерять налоговое преимущество, связанное со сбором убытков — стратегией налогового планирования, при которой инвесторы продают активы с убытком, чтобы компенсировать налогооблагаемую прибыль и уменьшить свои налоговые счета. IRS рассматривает цифровые активы как собственность для целей федерального подоходного налога, в результате чего многие криптовалютные сделки выходят за рамки правил «фиктивной продажи», написанных для акций и ценных бумаг. Действующие правила обычно позволяют инвесторам требовать определенных убытков, даже если они быстро снова войдут в аналогичную позицию.
"Америка должна стать мировым лидером в области инноваций в области цифровых активов, но эти инновации не должны сопровождаться преференциальным режимом в налоговом кодексе. Сегодня цифровые активы освобождены от правил по борьбе со злоупотреблениями, которые применяются к другим инвестиционным активам, создавая лазейки, которые подрывают паритет и равное обращение в соответствии с законом", - сказал Аррингтон, добавив:
«Мой Закон о применении существующих правил по борьбе со злоупотреблением налогами к цифровым активам закрывает эти лазейки, применяя те же меры здравого смысла, которые уже применяются к аналогичным традиционным финансовым активам, обеспечивая большую уверенность для налогоплательщиков и поддерживая продолжающийся рост экономики цифровых активов Америки».
Законодательство внесет ряд изменений в существующие налоговые правила. Одно из наиболее важных положений содержится в разделе 2, который изменит закон о фиктивной продаже, заменив «акции или ценные бумаги» на «определенные активы». Эта новая категория будет включать акции, ценные бумаги и цифровые активы, за исключением квалифицированных стейблкоинов в долларах США. Это изменение, как правило, блокирует быстрые выкупы, которые сохраняют ту же рыночную позицию после продажи с налоговыми потерями.
Инвесторам придется следить за тем же 30-дневным окном, которое используется на традиционных рынках. Убыток можно отрицать, если налогоплательщик продает застрахованный актив и открывает практически идентичную позицию в течение 30 дней до или после сделки. Законопроект также распространяет аналогичный режим на некоторые короткие продажи и фьючерсные контракты.
Стейблкоины, стейкинг и майнинг получают разное отношение
Квалифицированные стейблкоины в долларах США не будут включены в определение «чистой продажи», указанное в законопроекте. Предложение также защищает цифровые активы, полученные в результате деятельности по проверке, включая размещение ставок, майнинг и аналогичные работы, используемые для поддержки транзакций с цифровыми активами. Эти исключения ограничили бы масштабы расширения продаж белья.
Токенизированные и упакованные активы в законопроекте рассматриваются отдельно. Токенизированный цифровой актив или некоторые упакованные цифровые активы могут рассматриваться как практически идентичные экономически эквивалентным акциям, ценным бумагам или цифровым активам. Этот язык нацелен на сделки, которые воссоздают одно и то же экономическое воздействие в другой цифровой форме.
Председатель бюджетного комитета Палаты представителей Джейсон Смит (республиканец от штата Миссури) заявил: «Злоумышленники не должны иметь возможность обманывать систему и обходить давние правила борьбы со злоупотреблениями, переходя от традиционных финансовых активов к цифровым активам». Он подчеркнул:
"Конгресс установил правила борьбы со злоупотреблениями, такие как положения о фиктивной продаже и конструктивной продаже, чтобы закрыть лазейки и защитить целостность нашей налоговой системы. Однако, поскольку эти правила были созданы до того, как появились цифровые активы, возник нормативный пробел, которым некоторые люди воспользовались".
Законопроект также расширит конструктивные правила продажи цифровых активов, исключая квалифицированные стейблкоины в долларах США. Правила конструктивной продажи обычно применяются, когда инвесторы используют определенные транзакции для эффективной фиксации инвестиционной прибыли без продажи актива и признания налогооблагаемого дохода. HR 9172 добавит цифровые активы в эту структуру и включит формулировки, охватывающие широко торгуемые цифровые активы.
Предложение определяет «широко торгуемый цифровой актив» как актив, который активно торгуется на бирже и соответствует определенным требованиям по размеру и владению. Как правило, рыночная стоимость актива должна превышать 500 миллионов долларов США в течение предыдущего года, и налогоплательщик и связанные стороны не могут владеть более чем 10% от него. Порог в 500 миллионов долларов будет скорректирован с учетом инфляции после 2027 года.
HR 9172 не устанавливает новую ставку налога на криптовалюту. Он меняет то, как существующие правила по борьбе со злоупотреблениями будут применяться к цифровым активам: изменения в «фиктивной продаже», охватывающие выбытие после принятия законопроекта, а изменения в конструктивной продаже, охватывающие конструктивные продажи после этой даты.