众议院提案将使加密货币交易受到洗售限制
众议院预算主席 Jodey Arrington（德克萨斯州共和党）于 6 月 17 日发布新闻稿，重点介绍了 H.R. 9172，即“将现有税收反滥用规则应用于数字资产法案”。该法案于 6 月 8 日在众议院提出，并提交众议院筹款委员会，该委员会负责监督联邦税收政策和收入措施。该立法将对数字资产适用洗售和推定销售规则。
加密货币投资者可能会失去与损失收获相关的税收优势，损失收获是一种税收规划策略，投资者亏损出售资产以抵消应税收益并减少税单。美国国税局将数字资产视为联邦所得税目的的财产，使许多加密货币交易不受针对股票和证券的洗售规则的限制。目前的规则通常允许投资者索赔某些损失，即使他们很快重新进入类似的头寸。
“美国应该在数字资产创新方面引领世界，但这种创新不应在税法中享受优惠待遇。如今，数字资产不受适用于其他投资资产的反滥用规则的约束，从而造成了破坏法律规定的平等和平等待遇的漏洞，”阿灵顿说，并补充道：
“我的《将现有税收反滥用规则应用于数字资产法案》通过应用已经适用于类似传统金融资产的常识性保障措施来弥补这些漏洞，为纳税人提供更大的确定性，并支持美国数字资产经济的持续增长。”
该立法将对现有的税收规则进行一些修改。第 2 条是最重要的条款之一，该条款将通过用“特定资产”取代“股票或证券”来改变洗售法规。该新类别将包括股票、证券和数字资产，但合格的美元稳定币除外。这一变化通常会阻止快速回购，从而在减税出售后保持相同的市场地位。
投资者需要关注传统市场中使用的 30 天窗口期。当纳税人出售涵盖资产并在交易前后 30 天内建立基本相同的头寸时，可以否认损失。该法案还将类似的待遇扩展到某些卖空和期货合约。
稳定币、质押和挖矿受到不同的对待
合格的美元稳定币将不属于该法案的洗售定义。该提案还保护通过验证活动收到的数字资产，包括质押、挖矿和用于支持数字资产交易的类似工作。这些剥离将限制洗售扩张的范围。
代币化和打包资产在法案中受到单独处理。代币化的数字资产或某些包装的数字资产可以被视为与经济上等价的股票、证券或数字资产基本相同。该语言针对的是通过不同的数字形式重新创造相同经济风险的交易。
众议院筹款委员会主席杰森·史密斯（密苏里州共和党）表示：“不良行为者不应该通过从传统金融资产转向数字资产来玩弄系统并逃避长期的反滥用规则。”他强调：
“国会制定了洗售和推定销售条款等反滥用规则，以堵住漏洞并保护我们税收制度的完整性。然而，由于这些规则是在数字资产出现之前制定的，因此出现了一些个人所利用的监管漏洞。”
该法案还将扩大对数字资产的建设性销售规则，不包括合格的美元稳定币。当投资者利用某些交易有效锁定投资收益而不出售资产和确认应税收入时，推定出售规则通常适用。 H.R. 9172 将向该框架添加数字资产，并包括涵盖广泛交易的数字资产的语言。
该提案将“广泛交易的数字资产”定义为在交易所活跃交易并满足一定规模和所有权要求的资产。一般来说，该资产上一年的市场价值必须超过5亿美元，纳税人和关联方拥有该资产的比例不得超过10%。 5 亿美元的门槛将在 2027 年之后根据通货膨胀进行调整。
H.R. 9172 并未创建新的加密税率。它改变了现有反滥用规则适用于数字资产的方式，洗售变更涵盖了该法案提出后的处置，推定销售变更涵盖了该日期之后的推定销售。