اليابان تتحرك لتوسيع نظام الامتثال للعملات المشفرة مع دخول المراقبة الضريبية إلى عصر عابر للحدود

تتجه اليابان بشكل أعمق نحو مرحلة الامتثال لتنظيم العملات المشفرة، والدفعة الأخيرة لا تتعلق بالموافقة على منتجات جديدة أو تبادلات الترخيص بقدر ما تتعلق بجعل إخفاء نشاط الأصول الرقمية عن السلطات الضريبية أكثر صعوبة.

المسؤولون اليابانيون يوسعون نظام الضرائب والامتثال للعملات المشفرة في دفعة جديدة من أجل الوضوح

تُظهر الإرشادات والوثائق الجديدة التي نشرتها وكالة الضرائب الوطنية اليابانية (NTA) أن البلاد تستعد لتنفيذ إطار إعداد التقارير عن الأصول المشفرة، أو CARF، وهو نظام مدعوم من منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية مصمم للسماح للسلطات الضريبية بتبادل المعلومات تلقائيًا حول بعض معاملات العملات المشفرة التي تشمل غير المقيمين.

يدخل الإطار الياباني حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026، ومن المقرر تقديم التقارير الأولى في عام 2027، مما يضع البلاد بقوة داخل بنية دولية متنامية لمراقبة العملات المشفرة والإبلاغ الضريبي.

الرسالة واضحة إلى حد ما. لا تريد اليابان أن تظل العملات المشفرة منطقة بلا حدود حيث يمكن للمستخدمين نقل الأصول عبر المنصات والولايات القضائية مع البقاء غير مرئي إلى حد كبير للدولة. وبدلاً من ذلك، تعمل على بناء نظام إبلاغ حيث تتقاسم البورصات، ووكالات الضرائب، والحكومات الأجنبية على نحو متزايد مهمة تحديد من يتداول ماذا، وأين يعيشون، وحجم القيمة التي ينقلونها.

في قلب القواعد الجديدة يوجد مقدمو خدمات الأصول المشفرة العاملين في اليابان. وبموجب الإطار الذي وصفته NTA، سيُطلب من تلك الشركات تحديد الإقامة الضريبية لمستخدميها، وجمع الشهادات الذاتية، والإبلاغ عن معلومات حول بعض معاملات العملات المشفرة المرتبطة بغير المقيمين الذين يمكن الإبلاغ عنهم. ويمكن بعد ذلك مشاركة هذه المعلومات المبلغ عنها مع سلطات الضرائب الأجنبية بموجب آليات المعاهدات الضريبية الحالية.

إن نطاق التقارير واسع بالقدر الكافي لإظهار أين تقع أولويات اليابان الآن. تتضمن المعلومات الخاضعة للإبلاغ اسم المستخدم، والعنوان، والولاية القضائية للإقامة، ورقم التعريف الضريبي الأجنبي، ونوع الأصول المشفرة المعنية، وإجمالي المقابل المستلم من المعاملات ذات الصلة. يتضمن النشاط المغطى عمليات تبادل ونقل الأصول المشفرة ذات الصلة.

وتقوم اليابان بصياغة هذه السياسة كجزء من الاستجابة العالمية للتهرب الضريبي وتجنبه. تقول NTA إن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قامت بتطوير CARF بسبب المخاطر المتزايدة المتمثلة في إمكانية استخدام الأصول المشفرة لإخفاء النشاط الخاضع للضريبة، خاصة عندما تتضمن المعاملات عناصر خارجية أو مستخدمين غير مقيمين.

يوضح الجدول الزمني لـ NTA كيف من المفترض أن يتم بناء هذه الرؤية. سيحتاج المستخدمون الذين يجرون معاملات العملات المشفرة مع مقدمي الخدمات المغطاة في 1 يناير 2026 أو بعده، إلى تقديم شهادات ذاتية توضح تفاصيل مثل الاسم والعنوان والولاية القضائية للإقامة ورقم التعريف الضريبي الأجنبي. يجب أيضًا على المستخدمين الذين قاموا بالفعل بتغطية معاملات العملات المشفرة مع هؤلاء المزودين اعتبارًا من 31 ديسمبر 2025، تقديم الشهادة المطلوبة بحلول 31 ديسمبر 2026. ومن المقرر بعد ذلك تقديم التقارير السنوية الأولى من مقدمي الخدمات بحلول 30 أبريل 2027، والتي تغطي نشاط 2026.

ولا يقع العبء على عاتق السلطات الضريبية فقط. يتم دفعه إلى الخارج في البورصات وإلى الداخل إلى المستخدمين. التبادلات تصبح جامعي المعلومات. يصبح المستخدمون موضوعات للإبلاغ. يصبح نشاط التشفير عبر الحدود شيئًا يجب أن يكون مقروءًا للنظام.

تركز مواد NTA اليابانية على تقارير غير المقيمين والتعاون الضريبي الدولي، وليس على إنشاء قاعدة بيانات عامة شاملة لجميع مستخدمي العملات المشفرة المحليين. لكن هذا التمييز لا ينبغي أن يحجب التحول الأكبر. بمجرد أن يُطلب من البورصات توحيد فحوصات الإقامة، وجمع المعرفات الضريبية، وتنظيم معلومات المعاملات لإعداد التقارير السنوية، تصبح البنية التحتية للامتثال نفسها أكثر تعقيدًا. حتى عندما يكون الهدف القانوني هو فرض الضرائب عبر الحدود، فإن التأثير التشغيلي هو بيئة تشفير أكثر مراقبة بشكل عام.

تقول الدولة اليابانية بشكل فعال أن العملات المشفرة لا تزال موجودة، ولكن ليس كحالة هامشية مجهولة أو يتم مراقبتها بشكل خفيف. إذا أراد المستخدمون الوصول إلى الوسطاء المنظمين، فيمكنهم توقع نفس النوع من متطلبات التوثيق في النظام المصرفي، مثل التحقق من الهوية، وتصنيف الإقامة الضريبية، وحفظ السجلات، وإمكانية الإبلاغ.

الأسئلة الشائعة

ما هو إطار الإبلاغ عن العملات المشفرة الجديد في اليابان؟ تنفذ اليابان إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والذي يتطلب من البورصات جمع بيانات معاملات المستخدم ومشاركتها مع السلطات الضريبية عبر الحدود.

متى تدخل القواعد الجديدة حيز التنفيذ؟ يبدأ الإطار في 1 يناير 2026، مع تحديد الموعد النهائي لتقديم التقارير لأول مرة في أبريل 2027.

من يتأثر بهذه اللوائح؟ يجب على بورصات العملات المشفرة العاملة في اليابان جمع بيانات المستخدم، ويجب على المستخدمين - وخاصة غير المقيمين - تقديم معلومات التعريف الضريبي ومعلومات الإقامة.

ما نوع المعلومات التي سيتم الإبلاغ عنها؟ تتضمن التفاصيل الاسم والعنوان والإقامة الضريبية والمعرف الضريبي ونشاط المعاملات مثل التحويلات والتبادلات.

ماذا يعني هذا بالنسبة لمستخدمي التشفير؟ أصبحت العملات المشفرة أكثر شفافية وتنظيمًا، مع انخفاض إخفاء الهوية مع قيام الحكومات بتوسيع نطاق تطبيق الضرائب عبر الحدود.