La Russie va taxer les revenus cryptographiques des non-résidents à 30 %
Le ministère russe des Finances a mis au point un mécanisme pour taxer les revenus liés à la cryptographie qui complétera les règles à venir pour les transactions en monnaie numérique.
Dans le cadre du système proposé, les non-résidents transféreront à l’État russe une part nettement plus importante de leurs bénéfices que les investisseurs et les salariés résidant dans le pays.
Moscou va exploiter l’argent gagné sur le marché réglementé de la cryptographie en Russie
Le ministère russe des Finances (Minfin) a préparé des amendements au Code des impôts du pays pour régler la fiscalité des transactions impliquant des actifs numériques, a dévoilé la presse locale.
Le projet de loi a été approuvé lundi par la commission fédérale chargée de l'activité législative, rapporte le quotidien économique Vedomosti, citant des sources présentes à la réunion.
La proposition vise à aligner les règles fiscales nationales sur le projet de loi massif « Sur la monnaie numérique et les droits numériques » récemment adopté en première lecture par la Douma d'État, la chambre basse du Parlement.
Après de longues délibérations, la Russie a finalement décidé de réglementer plutôt que d’interdire les crypto-monnaies comme le Bitcoin par le biais d’un ensemble de lois dont l’adoption est prévue d’ici le 1er juillet 2026.
Cette initiative fait partie d’un plan visant à sortir de l’ombre ce secteur et d’autres secteurs de l’économie russe, annoncé par le pouvoir exécutif à Moscou l’année dernière.
Un nouvel article dédié déterminera le paiement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les bénéfices provenant de la vente ou d’autres cessions d’actifs numériques, tels que les échanges contre de la monnaie fiduciaire.
La différence positive entre les revenus issus des transactions cryptographiques et les dépenses, telles que les frais d’acquisition, les frais intermédiaires et les frais de stockage, constituera l’assiette fiscale.
Les services fournis par les dépositaires numériques et les bourses seront exonérés de TVA. Il en va de même pour ce que le document appelle « services connexes » relatifs à la négociation et à l'émission.
La Russie va utiliser un barème progressif pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur la cryptographie
En l’absence de réglementation appropriée, de nombreuses transactions en cryptomonnaies en Russie étaient jusqu’à présent largement exonérées de taxes, à quelques exceptions près.
L’exploitation minière est devenue la première activité crypto réglementée du pays fin 2024. Les entreprises et les entrepreneurs individuels engagés dans cette activité sont tenus de s’inscrire auprès du Service fédéral des impôts (FNS).
Depuis le 1er janvier 2025, les revenus du minage de cryptomonnaies perçus par les personnes morales sont soumis à l'impôt sur les sociétés au taux de 25 %.
Les entrepreneurs individuels et les particuliers qui exploitent des pièces numériques sont tenus de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon un barème progressif, compris entre 13 et 22 %. Cependant, le taux d'imposition pour les non-résidents est beaucoup plus élevé, à 30 %.
Ces taux s’appliqueront également à d’autres transactions cryptographiques, mais avec quelques spécificités. Par exemple, les revenus tirés de l’exploitation minière seront déclarés comme faisant partie du revenu général, tandis que les bénéfices provenant des investissements et du commerce constitueront une assiette fiscale distincte.
Les intermédiaires tels que les courtiers et les fiduciaires seront responsables de la retenue à la source et du transfert des impôts dus par leurs clients au budget de l'État.
La question de savoir si les investisseurs en crypto seront traités équitablement est une question ouverte.
Vladimir Gruzdev, président du conseil d'administration de l'Association des avocats de Russie, estime que les amendements réduiront l'évasion fiscale et renforceront la transparence dans l'espace cryptographique.
Selon Alexey Istomin, associé du cabinet Pareto Legal, le mécanisme de taxation du Minfin traite les actifs financiers numériques comme des instruments financiers traditionnels sans augmenter la pression fiscale.
"Pour l'essentiel, le nouveau projet de loi vise à combler les lacunes existantes dans la fiscalité des cryptomonnaies et de certaines transactions qui les impliquent", a ajouté Denis Polyakov, responsable de l'économie numérique chez GMT Legal.
D’autres préviennent cependant qu’il existe des problèmes plus urgents à résoudre. La Russie doit d’abord « trouver quelqu’un à taxer », a fait remarquer Dmitry Machikhin, fondateur et PDG de la plateforme de conformité BitOK.
Dans ses commentaires à Vedomosti, il a souligné que les conditions appropriées qui pourraient convaincre les propriétaires de crypto-monnaies de sortir de l'ombre n'ont pas encore été créées.
Le prochain cadre cryptographique de la Russie a été critiqué pour être trop restrictif. Il légalise les crypto-monnaies mais n’admet que les plus grosses pièces sur le marché russe réglementé.